Ile podatku od nagrody pieniężnej należy zapłacić?

Data publikacji: 2026-01-26

Wygrana w konkursie to często powód do radości, ale też obowiązek podatkowy, o którym nie każdy pamięta. Wysokość i sposób opodatkowania nagrody pieniężnej w konkursie zależy od wielu czynników – od wartości nagrody, przez organizatora, aż po status podatkowy zwycięzcy. W 2026 roku przepisy w tym zakresie nadal budzą wiele pytań. Poniżej rozwiewamy wszelkie wątpliwości.

Jakie nagrody podlegają opodatkowaniu?

Nie każda nagroda pieniężna musi zostać opodatkowana, ale większość z nich – owszem. Podstawowe kryteria określa ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. W świetle przepisów, każda nagroda mająca wartość majątkową stanowi przychód, który w określonych przypadkach podlega obowiązkowi podatkowemu.

Warto zrozumieć, że dla celów podatkowych konkursy są odrębną kategorią od loterii czy gier losowych. W konkursie decydujący jest element współzawodnictwa i regulamin określający sposób wyłonienia zwycięzcy. Jeśli zwycięzcę wybiera się losowo – mamy do czynienia z loterią, nie konkursem.

Nagroda pieniężna w konkursie może być zwolniona z podatku tylko wtedy, gdy spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT.

Niektóre nagrody – np. z dziedziny sztuki, nauki, kultury czy sportu – mogą być zwolnione z podatku, ale tylko do określonej kwoty. Limit ten w 2026 roku wynosi 2 000 zł. Co ważne, nie sumuje się on rocznie – liczy się każda nagroda z osobna.

Ile wynosi podatek od nagrody pieniężnej?

Jeżeli wartość wygranej przekracza 2 000 zł albo nie spełnia przesłanek do zwolnienia, należy zapłacić podatek w wysokości 10% wartości nagrody. Taką zryczałtowaną stawkę wskazuje art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT. Podatek pobiera się od całej wartości nagrody – nie tylko od nadwyżki ponad limit.

W praktyce wygląda to następująco: jeśli nagroda wynosi 5 000 zł, to organizator konkursu ma obowiązek pobrania 500 zł podatku i wypłaty uczestnikowi pozostałych 4 500 zł. Laureat nie musi samodzielnie rozliczać się z podatku – robi to za niego organizator jako płatnik.

W przypadku nagrody rzeczowej, np. telewizora o wartości 3 000 zł, zwycięzca musi najpierw uiścić 10% podatku – czyli 300 zł – zanim odbierze wygraną. Dopiero po zapłacie tej kwoty organizator może przekazać nagrodę.

Kiedy nagroda jest zwolniona z podatku?

Ustawodawca przewidział wyjątki, w których nagroda pieniężna nie powoduje obowiązku podatkowego. Dotyczy to jednak tylko wybranych sytuacji. Zwolnienie z podatku przysługuje, gdy łączą się spełnione kryteria:

nagroda pochodzi z konkursu organizowanego i ogłaszanego w prasie, radiu lub telewizji (Internet jest wyłączony),
lub konkurs dotyczy dziedziny kultury, nauki, sztuki, sportu albo dziennikarstwa,
lub nagroda związana jest ze sprzedażą premiową towarów lub usług,
wartość jednorazowej nagrody nie przekracza 2 000 zł.

Jeśli choć jeden z tych warunków nie zostanie spełniony – nagroda podlega opodatkowaniu. Zwolnienie nie przysługuje także przedsiębiorcom otrzymującym nagrody z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Jak wygląda rozliczenie podatku od nagrody?

Podatek od nagrody pieniężnej rozlicza płatnik – czyli najczęściej organizator konkursu. To on odpowiada za:

obliczenie należnego podatku (ryczałt 10%),
pobranie go przed wypłatą nagrody,
przekazanie podatku do urzędu skarbowego właściwego miejscowo,
sporządzenie i przesłanie deklaracji PIT-8AR do końca stycznia roku następnego.

Przychód z nagrody opodatkowanej ryczałtem nie podlega wykazaniu w zeznaniu rocznym przez zwycięzcę. Nie łączy się on z innymi dochodami, np. z pracy czy działalności gospodarczej.

Co z nagrodą dla przedsiębiorcy?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą uważać – wygrana w konkursie może być uznana za przychód z tej działalności. W takim przypadku nie stosuje się ryczałtu 10%, lecz zasady ogólne, zgodne z formą opodatkowania prowadzonej firmy.

Jeśli więc przedsiębiorca wygrywa nagrodę w konkursie, który jest związany z jego działalnością – np. konkurs branżowy, w którym promuje usługi lub produkty – wartość nagrody musi wpisać do księgi przychodów i rozchodów jako przychód. Podlega on opodatkowaniu według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu, w zależności od wybranej formy.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 października 2024 r. (sygn. II FSK 92/22) uznał, że nagroda uzyskana przez przedsiębiorcę w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nie może być opodatkowana ryczałtem 10%.

Jak rozliczyć nagrodę otrzymaną od pracodawcy?

Jeżeli organizatorem konkursu jest pracodawca, a uczestnikami są jego pracownicy, to nagroda traktowana jest jako przychód ze stosunku pracy. W takim przypadku nagroda pieniężna doliczana jest do wynagrodzenia brutto i opodatkowana według skali podatkowej – 12% lub 32%, w zależności od wysokości dochodu pracownika.

Pracodawca jako płatnik ma obowiązek:

naliczyć i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od nagrody,
odprowadzić składki ZUS od nagrody,
ujawnić wartość nagrody w PIT-11 przekazywanym pracownikowi.

Warto podkreślić, że również nagrody rzeczowe przyznane przez pracodawcę podlegają opodatkowaniu i oskładkowaniu. Wyjątkiem są świadczenia finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), które – do określonego limitu – mogą być zwolnione z podatku.

Jak traktować nagrody z ZFŚS?

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych może być źródłem różnych świadczeń dla pracowników, w tym nagród. W 2026 roku limit zwolnienia z PIT dla takich świadczeń wynosi 1 000 zł rocznie. Zwolnienie to dotyczy tylko świadczeń pieniężnych i rzeczowych przyznanych zgodnie z regulaminem funduszu i mających charakter socjalny.

Do takich świadczeń można zaliczyć:

paczki na święta dla dzieci pracowników,
karnety na zajęcia sportowe,
dofinansowania do wypoczynku dzieci,
nagrody okolicznościowe w związku z trudną sytuacją życiową pracownika.

W przypadku przekroczenia limitu 1 000 zł, nadwyżka podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Warto również pamiętać, że świadczenia z ZFŚS mogą być zwolnione ze składek ZUS – ale tylko wtedy, gdy nie mają charakteru uznaniowego.

Czy nagrodę można sprzedać bez podatku?

Zwycięzca konkursu, który otrzymał nagrodę rzeczową, może ją sprzedać. Warto jednak wiedzieć, że sprzedaż nagrody przed upływem 6 miesięcy od jej otrzymania powoduje powstanie przychodu i obowiązek podatkowy. Przychód należy wykazać w zeznaniu rocznym.

Jeśli nagroda zostanie sprzedana po upływie 6 miesięcy – nie powstaje obowiązek podatkowy. W przypadku nieruchomości ten okres wynosi aż 5 lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie.

Co z wygraną za granicą?

Jeśli nagroda została wygrana poza granicami Polski, obowiązek podatkowy może spoczywać bezpośrednio na zwycięzcy. W takiej sytuacji podatnik sam musi rozliczyć się z polskim urzędem skarbowym, chyba że kraj, w którym odbył się konkurs, zawarł z Polską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wówczas przychód z nagrody należy wykazać w zeznaniu rocznym i – w zależności od kraju – może być zastosowana metoda wyłączenia z progresją lub zaliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Jakie najczęstsze błędy popełniają zwycięzcy i organizatorzy?

W praktyce zdarzają się pomyłki zarówno po stronie zwycięzców, jak i organizatorów. Do najczęstszych należą:

nieprawidłowe zastosowanie zwolnienia z opodatkowania przy przekroczeniu limitu 2 000 zł,
zastosowanie ryczałtu 10% do nagrody dla przedsiębiorcy,
brak pobrania podatku przed wydaniem nagrody rzeczowej,
niewłaściwe wskazanie urzędu skarbowego przy przekazaniu podatku.

Warto każdorazowo sprawdzać, czy nagroda kwalifikuje się do zwolnienia, kto jest płatnikiem i jakie obowiązki ciążą na stronie konkursu. Błędne rozliczenie może skutkować sankcjami podatkowymi lub dodatkowymi obciążeniami.

Co warto zapamietać?:

W 2026 roku nagrody pieniężne w konkursach podlegają opodatkowaniu, jeśli ich wartość przekracza 2 000 zł lub nie spełniają warunków zwolnienia.

Podatek od nagrody wynosi 10% wartości nagrody, a organizator konkursu jest odpowiedzialny za jego pobranie i przekazanie do urzędu skarbowego.

Wyjątki od opodatkowania dotyczą nagród z konkursów ogłaszanych w prasie, radiu lub telewizji, związanych z kulturą, nauką, sztuką, sportem, oraz o wartości do 2 000 zł.

Pracownicy, którzy otrzymują nagrody od pracodawcy, traktują je jako przychód ze stosunku pracy, co wiąże się z opodatkowaniem według skali podatkowej.

Sprzedaż nagrody rzeczowej przed upływem 6 miesięcy od jej otrzymania generuje obowiązek podatkowy, który należy wykazać w zeznaniu rocznym.